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IVA en empresas
Conocer el tipo de IVA en empresas es fundamental para todo empresario. En LABE Abogados prestamos un asesoramiento completo sobre la fiscalidad del IVA en este ámbito.
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Tipos de IVA
Debido a las diferentes maneras de operar que tiene el IVA, existen diferentes tipos de IVA: el IVA general, el IVA reducido y el IVA superreducido. Es conveniente conocer qué tipo de IVA se aplica en función del servicio que se quiera ofrecer.
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IVA vivienda
El IVA en vivienda varía en función del tipo de inmueble. De esta manera, para una vivienda nueva es del 10%, las viviendas de protección oficial el 4% y en las viviendas de segunda mano se aplica el ITP (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales).
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Modelos de IVA
Tanto empresarios como autónomos tienen que presentar unos modelos determinados, de manera que los modelos de la AEAT para el IVA son variados: modelo 303, modelo 390, modelo 347, modelo 349.
El IVA o impuesto sobre el valor añadido es un impuesto indirecto que se caracteriza por gravar el consumo doméstico final de aquellos productos y servicios que sean producidos en territorio nacional y en el exterior. El IVA se presenta como un porcentaje del coste total, de manera que el IVA es pagado por el consumidor al comprador. De esta manera, mediante el IVA en España pagamos en cada compra el precio más el porcentaje de impuestos que se aplique.
El IVA en España se caracteriza por ser del 21% cuando es el IVA general. Sin embargo, existen excepciones como todo aquel producto que se caracterice por estar exento de IVA. Debido a este amplio panorama fiscal que surge en torno al IVA o impuesto sobre el valor añadido, es conveniente contar con el asesoramiento experto de un abogado en IVA. Ante cualquier cuestión que surja, nuestros abogados y asesores fiscales estarán a tu entera disposición. Ponte en contacto con nosotros llamando al 913 14 90 16 o visitando nuestra sede en Paseo de la Castellana 30 de Madrid.
¿Qué es el impuesto al valor añadido?
El IVA o Impuesto sobre Valor Añadido es un impuesto de carácter indirecto que grava el consumo final de aquellos servicios y productos que se hayan producido en el territorio nacional o en el exterior.
¿El IVA se devuelve?
Un sujeto pasivo que tributa el IVA puede realizar la solicitud de devolución de este cando a lo largo de un año haya pagado más IVA del recibido. Esta devolución se pide con la última declaración de IVA y Hacienda es la encargada de realizar una liquidación de manera provisional.
¿Por qué el IVA es un impuesto indirecto?
El IVA es un impuesto indirecto en el ámbito económico, porque grava el consumo, y jurídico, porque jurídicamente hay que repercutir siempre. Además, su instantaneidad se debe a que grava en cada operación que se realiza, de manera que las declaraciones del IVA se realizan de manera periódica cada tres meses.
¿Qué tipo de impuesto es el IVA?
El IVA es un impuesto indirecto que se encarga de gravar el consumo, de manera que se incrementa el porcentaje del precio en cada bien o servicio que compramos y recibimos. De esta manera, en cada transacción que realizamos, realizamos el pago del producto más el porcentaje de impuestos que lleva asociado.
¿El IVA es un impuesto regresivo?
El IVA es un impuesto regresivo debido a que cuenta dos particularidades:
- Grava en un mismo porcentaje a personas que se encuentren en diversos niveles de ingresos
- Mientras más altos sean los ingresos mayor es la proporción destinada al ahorro
¿Qué día se paga el IVA?
El IVA se paga en cuatro trimestres el día 20 de cada mes.
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IVA Superreducido
Despacho de abogados fiscales en Madrid
El IVA o Impuesto sobre el Valor Añadido es uno de los principales impuestos ya que está presente en la gran mayoría de compras y transacciones que realizamos en nuestro día a día. Debido a su relevancia, es importante contar con un asesor fiscal que para que solvente todos los problemas que puedan surgir sobre la fiscalidad de este impuesto. Realizar la declaración del modelo 303 de IVA, el modelo 390 o conocer el IVA de leasing, son, entre otras cosas, aspectos fiscales ampliamente conocidos por nuestros expertos. No dudes en ponerte en contacto con nosotros y haremos frente a todo lo que necesites sobre el IVA o Impuesto sobre el Valor Añadido.
IVA para autónomos
Al igual que ocurre con las empresas, el IVA de autónomos se aplica a la venta de bienes o servicios o se soporta en las adquisiciones. Nuestros expertos aconsejan que se conozca el régimen de devolución mensual y cómo hacer el IVA trimestral de autónomos, ya que todos ellos tienen la obligación de presentar a Hacienda las cuentas de ganancias y pérdidas. Debido a que el IVA es un impuesto trimestral, se presenta siempre el día 20 del mes siguiente: el 20 de abril, el 20 de julio, el 20 de octubre y el 20 de enero.
Además, para pagar el IVA trimestral de autónomos, hay que conocer los modelos que se tienen que presentar: el modelo 303, 309, 349 y 390. Para conocer qué modelo corresponde a cada trimestre es conveniente contar con el asesoramiento de un fiscalista experto.
En el apartado del IVA deducible para autónomos, los gastos del autónomo que pueden ser deducibles se deben destinar a diversos aspectos: exportaciones, entregas intracomunitarias de bienes, aquellas prestaciones de servicios que estén exentas por incluirse en la base imponible de las importaciones o las entregas y prestaciones de servicios sujetas y no exentas del IVA.
IVA intracomunitario
El IVA intracomunitario es el que se encarga de aludir a las normas referentes al IVA que se tienen que aplicar a las transacciones comerciales entre países que formen parte de la Unión Europea. En las operaciones intracomunitarias, el IVA se encarga de gravar la compraventa de los bienes y servicios con normas que varían entre países.
¿Quién paga el IVA en una operación intracomunitaria?
En una operación intracomunitaria el comprador es el que tiene que pagar el IVA. El modelo 303 en cada trimestre es el documento utilizado para pagar este tipo de IVA en una operación intracomunitaria. Además, estas compras de bienes o servicios quedan reflejadas en las casillas 10 y 11. Además, en el modelo 349 también se detallan este tipo de compras.
Operaciones triangulares de IVA
En relación con el IVA intracomunitario destacan las operaciones triangulares de IVA, que son las ventas que se realizan entre tres empresas que estén ubicadas en distintos países de la Unión Europea. Además, en las operaciones triangulares con IVA la empresa del país de destino se encarga de actuar como cliente final.
En las operaciones triangulares con IVA, intervienen un proveedor o vendedor, un comprador o adquiriente y uno o varios intermediarios. Además, en este tipo de operaciones se dan dos transacciones que son relevantes en lo que a efectos de IVA se refiere. Para conocer todo lo relevante a las operaciones triangulares con IVA, es conveniente contar con un asesor fiscal experto en operaciones triangulares. Ponte en contacto con nosotros y resolveremos todas las necesidades que tengas.
Tipos de IVA
Al afrontar el pago de este impuesto, hay que conocer los tipos de IVA que existen. Debido a que el IVA se caracteriza por ser un impuesto indirecto sobre el consumo, este es el encargado de gravar todas aquellas entregas de bienes y prestaciones de servicios que se realicen. Los tipos de IVA en España que existen dependen del bien y servicio que se ofrezca, cuya cuantía puede sufrir variaciones. De esta manera, los tipos impositivos de IVA varían existiendo diversos tipos de IVA:
- IVA General
- IVA Reducido
- IVA Superreducido
- Actividades exentas de IVA
IVA General
El IVA General se aplica prácticamente a la mayoría de productos y servicios que se ofrezcan. El IVA General es del 21% de la cuantía que se pague, de manera que se aplica a todos aquellos productos y servicios que no se puedan incluir ni en el IVA reducido ni en el superreducido. El tipo general de IVA se aplica, entre otras cosas, a artículos de valor. Los ejemplos de IVA general serían los electrodomésticos, la ropa, los bienes intermedios, etc.
IVA Reducido
El IVA reducido, al igual que el IVA general, es un impuesto de carácter indirecto y proporcional. Este tipo reducido de IVA es del 10% y tiene por objetivo facilitar el consumo de aquellos productos considerados de primera necesidad. Algunos de los productos con IVA reducido son los libros, revistas y periódicos, medicamentos para uso humano, medicamentos para uso animal o las aguas aptas para consumo humano o animal, entre otros.
En el sector inmobiliario, el IVA reducido puede ser aplicado a cualquier vivienda, ya sea primera o segunda residencia. Además, también se incluirán los garajes, trasteros y locales de comunidad.
IVA superreducido
El IVA superreducido se centra en los productos de primera necesidad. Atendiendo al artículo 91 de la Ley del IVA, se establece que el tipo aplicable será del 4% a las entregas, importaciones o adquisiciones intracomunitarias determinados bienes: productos como el pan, medicamentos para uso humano, las prótesis, ortesis e implantes y las viviendas de protección oficial.
IVA vivienda
A la hora de comprar una vivienda hay que conocer cuánto hay que pagar de IVA por vivienda. El IVA para vivienda nueva es del 10% de su importe escriturado, aunque cuenta con una excepción: las viviendas de protección oficial o de promoción pública cuentan con una tributación del 4%.
Por su parte, el IVA en viviendas de segunda mano no se tiene que pagar. En este caso se tiene que pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, que tiene una media del 6%, ya que varía en función del territorio donde se resida, ya que algunas comunidades aplican un tipo máximo del 7% y otras alcanzan el 10%. Sin embargo, la fiscalidad del IVA en viviendas de segunda mano es amplia, por lo que es conveniente contar con un asesor experto en la materia.
IVA por arrendamiento
En este contexto de fiscalidad, no se puede relacionar el IVA y arrendamiento. En esta situación el arrendamiento está exento de IVA y se encuentra sujeto al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Este impuesto es competencia de las Comunidades Autónomas y queda exento en el caso de que se trate de un arrendamiento para un uso permanente estable y permanente.
¿Cuánto es el IVA por arrendamiento?
Según lo establecido en el artículo 468-3 del Estatuto Tributario, la tarifa que se aplica al arrendamiento de bienes inmuebles está fijada en el 10% de IVA.
IVA por arrendamiento de local
A diferencia del IVA que no se paga cuando es para arrendar un uso permanente y estable, el IVA por arrendamiento de local si tributa. En este caso se deberá repercutir el IVA al 21% del importe total del arrendamiento. Además del pago del IVA, el inquilino quedará sujeto a otras obligaciones tributarias como la retención a cuenta del IRPF.
¿Quién paga el IVA del alquiler en un local?
Ante la cuestión de quién paga el alquiler de un local comercial, hay que destacar que el que está obligado al pago de este impuesto es el inquilino.
Modelos de IVA
En función del régimen del IVA, los modelos que existen son variados y tanto Pymes como autónomos tienen que presentar diversos modelos del IVA. Por ello, los modelos de AEAT para la declaración del IVA son variados. Esta diversidad de modelos de declaración de IVA se debe a que estos varían en función del régimen de IVA que tenga que ser presentado, diferenciándose entre:
- Modelo 303
- Modelo 390
- Modelo 347
- Modelo 349
Modelo 303
El modelo 303 es una declaración que se realiza de manera trimestral en la cual se tienen que incluir todas aquellas operaciones que estén sujetas al IVA. El modelo 303 del IVA se caracteriza porque sirve para fraccionar el pago del impuesto, de manera que se liquida de manera periódica la diferencia que existe entre el IVA repercutido e IVA soportado.
Para hacer frente al impuesto sobre el valor añadido en el modelo 303, hay que presentarlo de manera obligatoria en los plazos que estén establecidos. Para poder cumplimentar este modelo 303 ponte en contacto con nuestros expertos fiscales que te asesorarán en todo lo que necesites.
Modelo 390
El modelo 390 es el resumen anual de IVA, mediante el que se recopila toda aquella información reflejada en los modelos trimestrales. El modelo 390 de Hacienda sirve para declarar todas aquellas operaciones que se realicen durante el año. Además, para presentar el modelo 390 de la AEAT, es importante que esa información vaya en relación con los modelos 303 que hayan sido cumplimentados durante el año.
Modelo 347
El modelo 347 es una declaración anual que hay que tener en cuenta a la hora de declarar el IVA. Con el modelo 347 se informa a Hacienda de todos aquellos clientes y proveedores que hayan superado, durante el ejercicio anterior, los 3.005,06 euros. Si tus operaciones superan dicha cantidad, hay que presentar la declaración del modelo 347 de Hacienda. El plazo de presentación del modelo 347 es, en 2021, entre el 1 y el 28 de febrero.
Modelo 349
El modelo 349 sirve para informar a Hacienda de todas aquellas operaciones intracomunitarias que se realicen durante el ejercicio. El plazo del modelo 349 es mensual y se debe hacer en los 20 primeros días naturales del mes siguiente a la operación. Además, para presentar el modelo 349, dicha presentación puede ser de carácter bimestral, trimestral o anual.
De esta manera, las claves del modelo 349 es saber la manera de proceder en cada supuesto temporal:
- Mensual: cuando el importe de las operaciones supere los 50.000 euros
- Bimestral, cuando el importe sea superior a 100.000 euros al finalizar el segundo mes del trimestre
- Trimestral, cuando el importe no supere los 50.000 euros
- Anual, en el caso de que el importe no supere los 35.000 euros y las entregas que se realicen a otro Estado miembro no superen los 15.000 euros.
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Somos una firma con más de 30 años de experiencia en servicios legales, para particulares, pymes y grandes empresas.
Contamos con un equipo de abogados, consultores y asesores de reconocida trayectoria profesional que estará a su plena disposición en materia de fiscalidad del IVA.
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