Seleccionar página

Las recomendaciones del Parlamento Europeo a la Comisión Europea sobre una estrategia fiscal justa y sencilla incluyen la inclusión de nuevas categorías de ingresos y activos, como los criptoactivos, en el intercambio automático de información. La Comisión Europea ha publicado una séptima actualización potencial de la Directiva de la UE sobre Cooperación Administrativa en Asuntos Fiscales (DAC), conocida como DAC8, para abordar algunas de las debilidades identificadas en el área del intercambio automático de información, incluido el establecimiento de niveles mínimos de impuestos. multas por infracciones graves.

– Los cambios cubrirán la falta de información sobre dinero electrónico, monedas digitales, resoluciones fiscales transfronterizas para personas de alto patrimonio neto y ciertos criptoactivos para las autoridades fiscales de la UE.

– Los criptoactivos y los elementos de dinero electrónico cumplen principalmente con los estándares modelo del Marco de informes de criptomonedas (CARF) de la OCDE publicados en octubre y nuestra fecha del 11 de octubre de 2022.

– La Comisión cree que la información nivelará el campo de juego y recaudará 2 400 millones de euros en impuestos adicionales de la UE. 2.400 millones de euros de los estados miembros de la UE; los costos de implementación se estiman en 300 millones de euros con costos recurrentes anuales de 25 millones de euros.

 – Con algunas excepciones, estos cambios entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2026.

 

Antecedentes

La Comisión Europea ha propuesto nuevas modificaciones a la Directiva 2011/16/UE (DAC8) sobre cooperación administrativa en el ámbito fiscal. La actualización anterior de DAC7 cubría informes y auditorías conjuntas de operadores de plataformas digitales e intercambio de información sobre ciertas tarifas. DAC2 enumera aproximadamente los mismos requisitos que el DRS de la OCDE. Mientras tanto, el Parlamento Europeo pronto votará sobre la regulación del Mercado de Activos de Criptomonedas (MiCA), conocida entre las propuestas como Regulación XXX. El reglamento identifica y cubre tres tipos de criptoactivos, a saber:

– Token de referencia de activos (ART),

– Ficha de Dinero Electrónico (EMT) y

– Otros criptoactivos no cubiertos por la legislación comunitaria vigente. La legislación regulará la emisión y negociación de criptoactivos y, en su caso, la gestión de los activos subyacentes, así como disposiciones normativas adicionales para ART y EMT “significativas”.

Las propuestas tienen como objetivo garantizar la liquidez y el reembolso y garantizar que el impacto ambiental de los criptoactivos se incluya en las comunicaciones de los inversores. ESMA mantiene un registro de proveedores de criptoactivos autorizados y mantiene una lista negra de operadores que ofrecen servicios de criptoactivos que deben estar autorizados según la Regulación XXX.

 

DAC8 no reemplaza ninguna obligación más amplia que surja de la Regulación XXX. En cambio, DAC8 se ajusta a las definiciones de MiCA y se basa en los requisitos de autorización implementados por MiCA, lo que evita cargas administrativas adicionales para los proveedores de recursos criptográficos.

 

Criptoactivos y monedas electrónicas

La OCDE amplió el alcance del SIR para incluir productos de dinero electrónico y monedas digitales del banco central, y mejoró los procedimientos de diligencia debida y los requisitos de presentación de informes para aumentar la utilidad de la información del SIR para las autoridades fiscales. En particular, del preámbulo de DAC8 se desprende que el número de productos de dinero electrónico está creciendo rápidamente y estas nuevas reglas tienen como objetivo armonizar las obligaciones de información de todos los Estados miembros. Además, los ingresos por dividendos no depositados en una cuenta de depósito en garantía se incluyen en las categorías de capital e ingresos por cambio automático (ver más abajo). La divulgación de criptoactivos generalmente sigue el marco CARF de la OCDE, que tiene tres responsabilidades principales:

– Informar que los proveedores de activos de criptomonedas recopilan y verifican la información requerida de acuerdo con los procedimientos de diligencia debida.

– Notificación de que los proveedores de criptoactivos deben proporcionar información sobre los usuarios de criptoactivos a las autoridades competentes pertinentes, y

– La autoridad competente del Estado miembro que recibe la información comparte la información con la autoridad competente del Estado miembro donde se encuentran los usuarios de criptoactivos que están obligados a reportar su información.

 

CARF también ha realizado algunos cambios notables en la regulación de las notificaciones de activos encriptados:

– La regulación propuesta XXX contiene requisitos de autorización para proveedores de servicios de criptomonedas (CASP). En general, los proveedores de informes de criptoactivos deben hacerlo en el Estado miembro en el que están autorizados en virtud del Reglamento XXX. Sin embargo, DAC8 también se aplica a otros operadores de criptomonedas fuera de la UE si tienen usuarios reportables en la UE. La Comisión establecerá un registro central para uso de las autoridades competentes de todos los Estados miembros (según DAC7). Este enfoque difiere de CARF, que establece obligaciones de información con base en una jerarquía de reglas de política fiscal.

– Se aplicará una regla de equivalencia a los operadores de criptoactivos basados ​​en jurisdicciones fuera de la UE que brindan servicios a usuarios de criptoactivos en la UE. La regla garantizará que cualquier persona que proporcione información a un país no perteneciente a la UE en virtud de un acuerdo similar no tenga que proporcionar la misma información si ese país se compromete a compartir la información con los estados miembros de la UE (por ejemplo, a través del Acuerdo SIR).

 – Los usuarios de criptoactivos deberán proporcionar su número de identificación fiscal (NIF), de lo contrario se bloquearán las transacciones. Para verificar el NIF, el comité desarrolla una herramienta electrónica que garantiza que el NIF facilitado es correcto. Se espera que los Estados miembros introduzcan servicios de identificación electrónica para simplificar y estandarizar el proceso de diligencia debida.

– Los proveedores de informes de criptoactivos deben informar a cada persona afectada que su información será recopilada y reportada a las autoridades fiscales y proporcionarle a esa persona toda la información relevante antes de enviar dicha información.

– Si el proveedor de criptoactivos que reporta ha obtenido una seguridad razonable de que otro proveedor de criptoactivos que reporta cumple con todos los requisitos de reporte, el proveedor de criptoactivos no está obligado a reportar información relacionada con los usuarios de criptoactivos.

– La notificación debe realizarse a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año calendario correspondiente u otro período de información apropiado para el cual se debe informar la transacción.

– El período mínimo de conservación de los registros de información no debe ser superior al necesario, pero en ningún caso inferior a cinco años. Esto da una idea de la posible caducidad. El intercambio automático de información se llevará a cabo electrónicamente utilizando la Red Común de Comunicaciones (CCN) de la UE, que ya se utiliza para intercambiar automáticamente información sobre resoluciones fiscales transfronterizas anticipadas y acuerdos transfronterizos. La información intercambiada está expresamente permitida para la evaluación, administración y cumplimiento de las leyes fiscales locales, incluido el IVA, otros impuestos indirectos, aduanas, lavado de dinero y prevención del financiamiento del terrorismo.

 

Diferencias en las penas

Los Estados miembros ya están obligados a aplicar sanciones efectivas, proporcionadas y disuasorias por “violaciones” en virtud del CAD. Estas propuestas serán más específicas para “garantizar niveles apropiados

Eficacia en todos los Estados miembros por incumplimiento de los requisitos de información establecidos por el CAD para cada Estado miembro. Se recomienda establecer un nivel mínimo de sanciones económicas para las infracciones graves.

Se aplicarán en los siguientes casos:

– No reportar datos después de dos recordatorios administrativos.

– Proporcionó datos incompletos, incorrectos o falsos en más del 25% de la información requerida para ser divulgada. En general, se aplicará la misma multa mínima a los contratos transfronterizos reportables (DAC6), operadores de plataformas digitales reportables (DAC7) y proveedores de criptoactivos (DAC8), es decir, un mínimo de 50.000 euros y un máximo de 150.000 euros para contribuyentes con una facturación de 6 millones de euros y más (pero multa de 20.000 euros o más si el pagador es una persona física).

 

En el caso de SIR (DAC2), no existe el equivalente para una persona física, pero las demás cifras son las mismas. La multa CbCR (DAC4) debe ser de al menos 500.000 €. La comisión revisará el monto de la sanción cada cinco años.

Estas multas mínimas no impedirán que los Estados miembros impongan sanciones más severas por cualquier tipo de infracción, ya que las sanciones por infracciones siguen estando bajo el control soberano de cada Estado miembro de la UE. otras sugerencias

 

– Se ampliarán las reglas que definen las categorías de rentas “ordinarias” sujetas al intercambio automático obligatorio de información entre los Estados miembros (renta del trabajo, comisiones de gestión, productos de seguros de vida, pensiones, propiedad de bienes inmuebles y sus rentas, cánones, etc.) .

Incluyen el rendimiento de dividendos no gestionados

– La enmienda también requeriría que los estados miembros intercambien toda la información disponible sobre todas estas categorías de ingresos y activos con otros estados miembros para los períodos fiscales que comiencen a partir de enero de 2026.

 – Emitido, modificado o actualizado (para el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2020) para personas de alto patrimonio neto (que tengan al menos 1 millón de EUR de activos financieros o de inversión o activos bajo gestión, excluida la residencia privada principal de la persona) Transfronterizo Decisión, 2025), y entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2026.

– En general, todo tipo de conversiones automáticas requieren un número de contribuyente.

– Los Estados miembros deben establecer un mecanismo eficaz para garantizar el uso de la información intercambiada, incluso para determinados fines distintos de la imposición directa o indirecta. También deben informar periódicamente sobre el uso de la información compartida.

 

Lo que necesitas saber:

Las entidades de la UE, ya sea que estén ubicadas en la UE o en otro lugar, están cada vez más sujetas a obligaciones de información adicionales a efectos fiscales. Si un grupo utiliza la opción de enviar información a nivel de la UE bajo cualquier esquema CAD en un Estado miembro, en lugar de enviar información específica en varios Estados miembros, es posible que desee revisar cualquier cambio en las sanciones que se le aplican. Te encuentras con esta información incorrectamente o no la proporcionas a tiempo. Si el Consejo de los Estados miembros de la UE está de acuerdo con DAC8, es posible que los grupos también deseen analizar todas las entidades de su grupo, que pueden tener requisitos adicionales de informes de la UE relacionados con los criptoactivos o el dinero electrónico. De lo contrario, los Estados miembros pueden legislar de acuerdo con las Reglas modelo de la OCDE, por lo que los grupos aún pueden considerar los procesos de participación de usuarios e inversores que pueden ser necesarios para permitir la recopilación de información KYC (CSC) y establecer marcos apropiados de gobernanza y diligencia debida. Es posible que sea necesario mejorar los sistemas de recopilación de información, comunicación y mantenimiento.

 

ARTÍCULOS RELACIONADOS

Copyright © 2022 LABE Abogados y Consultores. Todos los derechos reservados  │ AVISO LEGAL Y POLÍTICA DE PRIVACIDAD | POLÍTICA DE COOKIES

💬 ¿Necesitas ayuda?
Index