La verdad es que existe una gran ambigüedad en torno a la posición del Hacienda sobre las criptomonedas. Y no es menos. La primera vez que se establece por escrito un método de declaración de la renta en criptomonedas es en 2022. Antes no estaba claro dónde estaban las criptomonedas, pero a partir de ahora ya existe una casilla específica para las criptomonedas en el IRPF: la casilla 1626. Pero todavía hay mucha controversia sobre cómo y cuándo declarar las criptomonedas. Entonces, aquí hay una guía muy completa para declarar criptomonedas en el impuesto sobre la renta personal físicas (IRPF).
Antes de continuar, sería mejor que estuviera familiarizado con términos como “base general” y “base de ahorro” que se analizarán en esta guía.
Flujos de ingresos basados en criptomonedas
Debido a que el mundo de las criptomonedas ofrece tantas opciones, existen numerosas formas de usarlas y pagar impuestos sobre ellas. Para Hacienda, la principal distinción se da entre las rentas que tributan en base general (que gravan las rentas) y las rentas que tributan en base al ahorro, que gravan los activos. Como ya hemos mencionado, todo depende de lo que hagas con tus criptos.
Las ganancias se contabilizan en la base de ahorro
Ventas de cambio de divisas
Los impuestos solo se pagan cuando vende criptomonedas y obtiene ganancias o pérdidas; no se pagan cuando compras criptomonedas, similar a cómo funcionan las acciones. Para que lo entiendas bien, todo esto se basa en el ahorro del IRPF, que es el apartado de la declaración de la renta en el que tributas por tus bienes, como por ejemplo por haber vendido una casa, un negocio o unas acciones. Lo mismo se aplica a las criptomonedas. Cuando vende una criptomoneda, se supone que ha ganado o perdido capital, por lo que debe contabilizarlo en su estado de resultados.
Naturalmente, habría que incluir una pérdida porque las pérdidas de criptomonedas también se informan en el impuesto sobre la renta de las personas físicas, al igual que las ganancias de criptomonedas. De esta manera, se compensan otras ganancias de capital que haya tenido, lo que hace que pague menos impuestos en general (y, por cierto, esta compensación es buena para los próximos cuatro años; puede deducir sus pérdidas de sus ganancias durante esos retornos a impuestos más bajos).
El aspecto más desafiante de esto es que cada operación de venta de criptomonedas debe registrarse en su propia casilla en el estado de resultados. En otras palabras, debe incluir 35 casillas si ha vendido criptomonedas 35 veces. Puede ser difícil de imaginar si es un comerciante profesional que compra y vende criptomonedas con frecuencia. Como resultado, las ventas se agrupan por criptomoneda en esas situaciones (cuando hay más de 48 operaciones).
El comercio de criptomonedas
Un swap de criptomonedas es el proceso de cambio de una criptomoneda por otra. Al hacer esto, intercambia una criptomoneda por otra (como Digicoin por Catopocoin). En realidad, lo que está sucediendo aquí (para el Tesoro) es que vendes tu criptomoneda inicial (y obtienes una ganancia o una pérdida), luego compras otra. Es decir, esta actividad tributa en el IRPF de la misma forma que la venta de criptomonedas.
Replanteo y varios préstamos en criptomonedas
De acuerdo, entonces no funciona exactamente como un banco normal, pero hay formas de prestar sus criptomonedas a los intercambios y recibir el pago de intereses por ello. similar a cómo el banco trata su dinero. Aunque existen otras variaciones que funcionan de manera similar, como rendimiento o agricultura, esto se conoce como replanteo. La casilla para declararlo es la 0027 (intereses de cuentas y depósitos y de activos financieros en general), si bien estas actividades tributan en base al ahorro del IRPF por tener la consideración de rendimientos del capital mobiliario. Aquí están los intereses, bonos y obligaciones de las cuentas bancarias. Estos productos se denominan capital móvil que produce rendimientos (ganancias).
Base de ahorro fiscal
Debe contabilizar todas sus ganancias de la venta, intercambio y participación de criptomonedas en el IRPF de acuerdo con las siguientes secciones:
– A los primeros 6.000€ de renta se le descuenta el 19% del IRPF.
– A pagar es el 21% de los beneficios entre 6.001€ y 50.000€.
– El 23% se paga sobre montos entre 50.000 y 200.000 wones.
– Se paga el 26% de cada 200.001€ ganados.
Ingresos incorporados a la base general
Las secciones de base general, donde se clasifican los ingresos del contribuyente, son el método alternativo de pago del impuesto sobre la renta. Por ejemplo, su salario, sus ganancias (si trabaja por cuenta propia), los ingresos por tener un apartamento alquilado, etc. cualquier cosa que produzca ingresos regulares (rendimientos). Ahora, veamos cómo se clasifican estas actividades de criptomonedas.
Minería de criptomonedas
Usando hardware de computadora, la minería implica producir energía para verificar las transacciones de blockchain. Para facilitar los intercambios, los mineros de criptomonedas mantienen sus computadoras en funcionamiento y, a cambio, se les paga con criptomonedas.
La minería de criptomonedas es vista por Hacienda como una actividad económica sujeta al IRPF. En aras del entendimiento mutuo, Hacienda trata a los mineros de criptomonedas como si fueran autónomos y trata el dinero que obtienen de la minería como si fueran ganancias de la actividad económica (de su trabajo como autónomos, vaya). Dicho de otro modo, el impuesto adeudado en criptomonedas es equivalente al impuesto adeudado por un trabajador por cuenta propia. Los impuestos se pueden pagar utilizando una estimación directa directa o un método de estimación directa estándar. Según sus ingresos, los autónomos pueden utilizar estas estimaciones para determinar cuánto impuesto sobre la renta deben pagar.
Un regalo de criptomonedas
Comencemos con el flujo de ingresos de criptomonedas más reciente: el airdrop o regalo de criptomonedas. Tenga en cuenta que debe pagar impuestos sobre cualquier criptomoneda que reciba de un intercambio. ¿Por qué, te preguntarás, si no los he vendido y no he generado una plusvalía que requiera tributación?
Sin embargo, no funciona de la misma manera que en las ventas cuando se trata de premios y regalos. Estas ganancias, al igual que las de concursos o loterías, están sujetas a impuestos sobre una base general en lugar de los ahorros porque se consideran ingresos en lugar de activos. Estas criptomonedas se incluyen en la casilla 0304 (Otras GGPP imputables 2021) de la declaración de la renta, y su valor será el precio al que te las ofrecieron.
Impuestos en general
La base general tiene sus propias secciones, al igual que la base de ahorro. Los porcentajes de impuestos que debes pagar son los siguientes si te has lucrado con las criptomonedas de alguna de las dos formas mencionadas anteriormente:
– Se paga el 19% de IRPF sobre los primeros 12.450€ devengados.
– Se paga el 24 por ciento de las ganancias entre € 12,450 y € 20,200.
– Se paga el 30% de las ganancias entre 20.201€ y 35.200€.
– De 35.200€ a 60.000€, pagarás el 37%.
– 45 por ciento de las ganancias entre € 60,001 y Se pagan 300.000 €.
– Se paga el 47 por ciento de los 300.001€ ganados.
Te recordamos que no hay comisión por minar criptomonedas si tus ingresos brutos son inferiores a 1.000€ y no tienes otras fuentes de ingresos.
Modelo 720
La gente ha hablado y ha habido rumores. Hasta hace poco, no estaba claro si necesitábamos o no declarar las criptomonedas al usar el modelo 720, pero ahora sabemos con certeza que no es así. En el modelo 720 no se declaran criptomonedas. Te explicamos aquí qué es el modelo 720 y para qué sirve.
Podemos leer hasta ahora. Tendremos que mantenerlo actualizado con la información más reciente sobre la declaración de criptomonedas, ya que esto seguramente cambiará. Pero al momento de escribir este artículo, este es el manual más completo que una agencia tributaria puede brindarle. Si tiene alguna pregunta o necesita un administrador de declaración de ingresos que declare todas sus criptomonedas, nosotros estamos aquí para ayudarlo.
