Tratar los aspectos fiscales después de la muerte de un ser querido es una responsabilidad compleja y emocionalmente intensa. En el territorio español, la declaración de un fallecido es una tarea imposible de eludir para aquellos relacionados por lazos de parentesco o designación testamentaria. Esta guía minuciosa tiene como objetivo dilucidar quién está autorizado para llevar a cabo tal declaración y bajo qué circunstancias se considera ineludible.

¿Quién está habilitado para efectuar la declaración?

• Herederos legítimos y su prioridad

En el contexto español, los herederos legítimos se sitúan en la primera posición para cumplir con el trámite de la declaración del fallecido. En esta categoría ingresan:

• Cónyuges o parejas de hecho.
• Hijos y descendientes directos.
• Padres y ascendientes directos.

• Herederos testamentarios y designaciones especiales

Si los herederos legítimos no pueden o no desean llevar a cabo el proceso, la responsabilidad se traslada a los herederos testamentarios, siempre y cuando exista un testamento que lo especifique.

Escenarios específicos: Obligatoriedad de la declaración

• Patrimonios elevados

Uno de los escenarios donde es imprescindible hacer la declaración es cuando el fallecido tenía un patrimonio que sobrepasa los umbrales establecidos por la Administración Tributaria. Estos umbrales pueden variar, pero generalmente se establecen cada año fiscal.

• Activos y obligaciones internacionales

Si el fallecido poseía activos, propiedades o generaba ingresos en el extranjero, los herederos están obligados a incluir estos elementos en la declaración para cumplir con las leyes fiscales internacionales.

Documentación rigurosa para el trámite

La documentación necesaria para efectuar una declaración completa y precisa es amplia. Entre los documentos más comunes se encuentran:

• Certificado de Defunción.
• Certificado de Últimas Voluntades.
• Declaración de Herederos.
• Inventario de Bienes.
• Pruebas de propiedad y activos.
• Documentación fiscal previa del fallecido.

Plazos extendidos y posibles prórrogas

Los plazos para la presentación generalmente son de seis meses a partir de la fecha de fallecimiento. Sin embargo, en ciertas circunstancias, como la necesidad de liquidar activos o propiedades para pagar deudas del fallecido, se puede solicitar una prórroga adicional de seis meses.

Implicancias fiscales y penales detalladas

El incumplimiento en la presentación de la declaración dentro del plazo establecido podría llevar a sanciones fiscales severas. Estas pueden incluir multas y en casos extremos, la acción legal podría escalar a procedimientos penales.

Procedimiento paso a paso para la declaración

• Recopilación de Documentos: Asegúrese de tener todos los documentos necesarios.
• Verificación de Cuentas y Activos: Haga un inventario detallado de todas las cuentas bancarias, inversiones y propiedades.
• Solicitud de Cita en la Agencia Tributaria: Proceda a solicitar una cita en su oficina local.
• Llenado de Formularios: Complete los formularios requeridos, generalmente incluyen el modelo 650 y el modelo 652.
• Consultas con Asesores Fiscales: En casos complicados, consulte con un asesor fiscal especializado.
• Presentación Final: Finalice el proceso presentando todos los formularios y documentos correspondientes.

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Conclusión

La obligación de realizar la declaración de un fallecido en España recae principalmente en los herederos legítimos, aunque en determinadas circunstancias los herederos testamentarios también están facultados. La declaración es especialmente obligatoria en casos de patrimonios elevados o activos en el extranjero. Una gestión adecuada y en tiempo de este proceso evita complicaciones fiscales y legales que podrían ser onerosas en el futuro.

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