Guía legal de fiscalidad de bitcoins

Los expertos de LABE ABOGADOS explican que “ante tanta indeterminación legal conviene asesorarse bien, declarar y posicionarse para no tener problemas con Hacienda. Pues no olvidemos que la administración tiene un plan de acción tributaria sobre estas operaciones para 2018”

¿Los bitcoins son divisas?

La Dirección General de Tributos del Ministerio de Hacienda de España y el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) han dictado sentencias en las que consideran las transacciones con bitcoins como transacciones financieras e incluso las han llegado a calificar de divisas. Por otro lado, la Agencia Tributaria Española argumenta que “las monedas virtuales actúan como un medio de pago y por sus propias características deben entenderse incluidas dentro del concepto efectos comerciales [como si fueran cheques y/o pagarés]”. Sin embargo, jurídicamente, no está tan clara esta naturaleza y depende del área de derecho que se trate.

¿Cómo tributan las criptomonedas?

Depende del uso que les des. Si se utilizan como bien (y por tanto se usa a modo de permuta) se le aplica el IVA en cualquier compra de bienes o servicios pero no se aplica el IVA en la transmisión de la moneda. Si se usan como medio de inversión, hay que incluir las ganancias o pérdidas al IRPF y pagar impuestos por ello. Ojo, porque si durante 2017 has transferido bitcoins de tu monedero virtual (wallet) o de tu casa de cambios (Exchange) a tu cuenta bancaria, tienes desde el 1 de Abril al 30 de Junio de 2018 para declararlo, ya que la agencia tributaria ha empezado a controlar estas operaciones desde este ejercicio.

¿Cómo se calcula la ganancia patrimonial de criptomonedas?

En función de la diferencia entre el precio de adquisición y el precio de venta. Es decir, si compraste un bitcoin por 5.000 euros y lo vendes por 7.000 euros, tu ganancia patrimonial de bitcoins será de 2.000 euros a lo que tendrás que restarle los costes de adquisición sobre al que aplicar la escala de gravamen (del 19% en este caso ya que está por debajo de los 6.000 euros) y naturalmente sumar el resto de ganancias patrimoniales.

La minería de criptomonedas está sujeta al impuesto de la renta o sociedades, en cuanto que está considerada una actividad económica en los términos del Impuesto de Actividades Económicas.

¿Y en caso de pérdida patrimonial?

Puedes compensarlo con otras ganancias patrimoniales para pagar menos impuestos. Pero si, a pesar de ello, el saldo todavía es negativo, podrás compensarlo en otros ejercicios con ganancias patrimoniales de la misma o análoga naturaleza.

¿Cómo tributa el minero de bitcoins?

El minero debe hacerse Autónomo en la Seguridad Social y pagar la correspondiente cuota, pero no le repercute ningún tipo de IVA, ya que la actividad está sujeta pero exenta al IVA.

Nuestro compañero Pablo Rodríguez nos cuenta cómo fiscalizar los Bitcoins en 2018

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